[돈 관리] 연말정산 이해와 환급액 산출 원리 (이론편 1)

연말정산 공식의 이해, 환급액을 극대화하는 첫걸음

안녕하세요. 두 아이를 키우며 경제적 자유를 향해 하루를 쌓아가는 엄마, 하루 쌓기입니다.

매년 찾아오는 연말정산. 우리가 돌려받는 환급액은 나라에 맡겨두었던 내 돈을 되찾는 과정입니다. 이 돈을 제대로 찾아오려면 연말정산의 기본 개념과 핵심 공식을 이해하는 것이 필수입니다. 어려운 세금 용어, 그냥 회사에서 하라는 대로 하면 되는 거 아냐?라고 생각하실 수 있습니다. 하지만 아는 만큼 보이고, 보이는 만큼 돌려받습니다.
오늘 포스팅에서는 연말정산의 정의부터 환급 공식, 그리고 우리의 노력없이도 자동으로 반영되는 '자동 공제' 항목들을 정리해 드리겠습니다.

<환급액을 늘리기 위한 카드 공제의 원리를 쉽게 정리해 드리겠습니다.>

 

1. 연말정산의 정의와 환급액을 산출 공식

1-1. 연말정산이란 무엇인가?

연말정산은 근로소득이 있는 직장인을 대상으로 하는 1년 단위의 세금 정산 절차입니다. 

매월 월급을 받을 때 우리는 정확한 세금을 내는 것이 아니라, 대략적인 세금을 미리 뗍니다(원천징수). 1년이 지난 후, 실제 소득과 지출을 따져 진짜 내야 할 세금을 확정하고, 미리 낸 세금과 비교하여 차액을 정산하는 과정입니다.

 

1-2. 환급액을 산출하는 공식

우리가 최종적으로 돌려받는 환급액은 다음의 기본 공식에 의해 산출됩니다. 이 공식에서 결정세액을 낮추는 것이 곧 환급액을 늘리는 것입니다.

• 환급액 계산 공식
  환급액 = 기납부 세액 - 결정 세액
• 결정세액 계산 공식
  결정세액 = 산출세액 - 세액공제
  

용어	정의	결과
기납부 세액	1년 동안 월급에서 미리 낸 세금의 총액	이미 정해진 값
결정 세액	각종 공제를 적용하여 최종적으로 납부해야 할 세금	이 금액이 낮아질수록 환급액이 커짐

• 환급(돌려받는 경우): 기납부세액 > 결정세액 (미리 낸 세금이 실제 세금보다 많음, 우리가 목표로 하는 결과)
• 추가 납부(더 내는 경우): 기납부세액 < 결정세액 (미리 낸 세금이 실제 세금보다 적음)

 

2. 결정세액을 낮추는 원리: 과세표준 낮추기

우리가 최종적으로 내야 할 세금(결정세액)을 최소화하기 위해서는, 그 세금이 계산되는 두 가지 중간 단계를 정확히 이해해야 합니다. 

• 산출세액 공식
  산출 세액 = 과세표준 × 적용 세율

2-1. 과세표준과 소득공제액의 관계

소득공제: 총 급여액에서 일정 금액을 차감하여 세금을 매길 기준 금액(과세표준)을 낮추는 제도

전략: 소득공제액을 많이 확보할수록 과세표준이 낮아져 산출세액이 줄어듬

• 과세표준 공식 (핵심 압축)
  과세표준 = 총 급여 - 소득공제액 
  위 공식은 국세청에서 설명하는 복잡한 공식(종합소득 과세표준)을 단순화시킨 것이지만, 그 본질은 같습니다. (여기서 본질이란 소득세 계산의 최종 단계에서 세금이 부과되는 금액을 가리킨다는 점)
• 종합소득 과세표준 = 근로소득금액 - (인적공제 + 연금보험료공제 + 특별소득공제 + 그 밖의 소득공제) ± 기타 조정액

용어	정의
총 급여	연봉에서 비과세 소득(식대 등)을 제외한 세전 소득
소득공제액	근로소득공제(자동) 및 기타 공제(카드 사용액 등)의 총합
과세표준	세금을 계산할 때 기준이 되는 금액

 

2-2. 적용 세율 (누진세 구조)

우리나라 소득세는 소득이 높을수록 더 높은 비율의 세금을 내는 누진세 구조입니다. 과세표준이 낮아지면 적용되는 세율 자체가 낮아질 수도 있습니다. 

과세표준 구간	적용 세율
1,200만 원 이하	6%
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원	15%
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원	24%
8,800만 초과	35%~45%

( 2023년 개정 기준 , 세율 구간은 매년 변동될 수 있습니다.)

참고: 소득공제를 통해 과세표준을 낮추면 세율 구간이 한 단계 내려갈 수도 있습니다.
A: 총급여 5,500만 원이지만 소득공제를 못 챙겨 과세표준이 5,100만 원이라면? → 24% 세율 적용
B: 총급여 5,500만 원이지만 소득공제를 잘 챙겨 과세표준을 4,900만 원으로 낮췄다면? → 15% 세율 적용
하지만 총급여가 높다면 세율 구간 변화는 어려울 수 있습니다.

 

2-3. 소득공제 vs 세액공제, 무엇이 다를까?

세금을 줄이는 두 가지 방법인 소득공제와 세액공제의 차이를 알아야 전략을 세울 수 있습니다.

소득공제: 세금을 매기는 기준인 소득(과세표준)을 줄여주는 단계
세액공제: 납부할 세액을 산출한 후 그 산출된 세액에서 일정 금액을 직접 차감하여 최종적으로 납부해야 할 세금(결정세액)을 줄이는 제도

전략: 소득공제로 과세표준을 낮추고, 세액공제로 최종 세금까지 확실하게 깎아내는 양면 전략이 필요

구분	의미	작용 단계	대표 항목	공제 효과
소득공제	세금 매길 덩어리를 줄여줌	세율 적용 이전	신용카드, 주택자금, 청약저축	소득이 높을수록 (세율이 높을수록) 유리
세액공제	나온 세금 자체를 직접 깎아줌	세율 적용 이후	자녀, 의료비, 교육비, 연금저축	소득과 관계없이 공제 효과가 일정

 

2-5. 연말정산 정리 공식

앞서 본 기본 공식을 정리하며 연말정산 환급액이 산출되는 전체 구조를 확인해 볼 수 있습니다.

공식	의미
과세표준 = 총 급여 - 소득공제	세금을 부과하는 기준 금액을 정의
산출 세액 = 과세표준 × 적용 세율	과세표준에 내 소득에 맞는 세율을 곱해 세금의 원금을 계산
산출세액 = (총 급여 - 소득공제) × 적용 세율	위 두 공식을 결합한 것으로, 계산 흐름을 한 줄로 보여줌
결정세액 = 산출세액 - 세액공제	산출세액에서 각종 세액공제를 빼서 최종 납부할 국세를 확정
환급액 = 기납부 세액 - 결정 세액	미리 낸 돈과 최종 세금을 비교해 환급 또는 추가 납부액을 결정

 

예외 사항

• 위 공식은 국세 계산에 대한 것입니다. 실제 환급액은 결정세액의 10%에 해당하는 지방소득세까지 반영되어 확정됩니다.
• 이 공식은 원리를 이해하는 데 필요하며, 세액공제 및 소득공제 항목별로 공제 한도 및 요건이 적용되므로, 실제 최종 환급액은 국세청 연말정산 간소화 시스템을 통해 확인해야 합니다.

 

3. 소득공제 중 기본공제

소득공제는 크게 두 가지로 나뉩니다. 이미 정혀져 있는 것과 우리가 관리할 수 있는 것입니다. 바꿀 수 없는 영역에 대해서 알아보겠습니다. (관리 가능한 것은 다음 포스팅에서 상술)

기본 공제: 근로소득 발생 시 자동으로 공제되는 항목. 국세청 홈택스 시스템에 의해 자동으로 반영되므로, 별도의 증빙 자료 제출이나 전략적 관리가 필요 없음.

• 근로소득공제: 직장인이라면 연봉에 따라 자동으로 일정 금액을 빼주는 것.
• 인적공제: 본인, 배우자, 부양가족(연령/소득 요건 충족) 1 명당 150만 원씩 빼주는 것. 가족 구성이 정해지면 금액이 자동으로 정해짐.
• 4대 보험료 공제: 매달 낸 국민연금, 건강보험료, 고용보험료 전액을 빼주는 것. 납부액이 확정되므로 자동으로 반영됨.
• 이 이외에도 공적 연금 납입액 등은 소득공제에 포함되지만, 이들은 대게 자동 반영되거나 의무성이 강한 항목들임.

 

마치며: 다음 단계로 나아가기

환급액을 산출하는 공식의 원리와 우리의 의지와 관계없이 자동으로 공제되는 항목들을 확인했습니다. 전략적으로 연말정산을 준비하기 위해서는 소득공제 중 기본 공제 외 그 밖의 공제에 집중해야 합니다.

다음 포스팅에서는 우리의 소비 습관과 금융 활동에 따라 공제액이 달라지는 나의 노력으로 관리할 수 있는 소득공제 항목을 알아보고, 환급액을 극대화하는 실전 전략을 설계해 보겠습니다.